您是不是也會遇到在設(shè)置會計科目的時候,不知道應(yīng)交稅費科目下應(yīng)該設(shè)置哪些明細科目?
今天小編帶來應(yīng)交稅費科目、管理費用科目、銷售費用科目、應(yīng)付職工薪酬科目的明細科目設(shè)置方案。
01
應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。
應(yīng)交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等稅費,以及在上繳國家之前,由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。應(yīng)交稅費明細科目設(shè)置方案可參考如下:
應(yīng)交稅費明細科目
科目級次
科目編碼
科目名稱
科目方向
1
2221
應(yīng)交稅費
貸
2
222101
應(yīng)交增值稅
3
22210101
進項稅額
借
22210102
已交稅金
22210103
轉(zhuǎn)出未交增值稅
22210104
減免稅款
22210105
出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額
22210106
銷項稅額
22210107
出口退稅
22210108
進項稅額轉(zhuǎn)出
22210109
轉(zhuǎn)出多交增值稅
222102
未交增值稅
222103
應(yīng)交消費稅
222104
應(yīng)交資源稅
222105
應(yīng)交所得稅
222106
應(yīng)交土地增值稅
222107
應(yīng)交城市維護建設(shè)稅
222108
應(yīng)交房產(chǎn)稅
222109
應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅
222110
應(yīng)交車船使用稅
222111
應(yīng)交個人所得稅
222112
教育費附加
222113
礦產(chǎn)資源補償費
222114
排污費
222115
應(yīng)交印花稅
222116
地方教育費附加
02
“管理費用”科目核算小企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的管理費用,如小企業(yè)的行政管理部門在經(jīng)營管理中發(fā)生的公司經(jīng)費(包括行政管理部門職工工資、修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費和差旅費等)、工會經(jīng)費、待業(yè)保險費、勞動保險費、聘請中介機構(gòu)費、咨詢費(含顧問費)、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、礦產(chǎn)資源補償費、無形資產(chǎn)攤銷、職工教育經(jīng)費、研究與開發(fā)費、排污費、存貨盤虧或盤盈(不包括應(yīng)計入營業(yè)外支出的存貨損失)、計提的壞賬準備、存貨跌價準備等。管理費用明細科目設(shè)置方案可參考如下:
管理費用明細科目
5602
管理費用
560201
管理人員職工薪酬
560202
辦公費
560203
業(yè)務(wù)招待費
560204
水電費
560205
差旅費
560206
市內(nèi)交通費
560207
固定資產(chǎn)折舊
560208
長期待攤費用攤銷
560209
房租
03
銷售費用核算內(nèi)容有:由企業(yè)負擔的包裝費、運輸費、廣告費、裝卸費、保險費、委托代銷手續(xù)費、展覽費、租賃費(不含融資租賃費)和銷售服務(wù)費、銷售部門人員工資、職工福利費、差旅費、折舊費、修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷以及其他經(jīng)費等。 與銷售有關(guān)的差旅費應(yīng)計入銷售費用。銷售費用明細科目設(shè)置方案可參考如下:
銷售費用明細科目
5601
銷售費用
560101
銷售人員職工薪酬
560102
560103
560104
560105
560106
商品維修費
560107
運輸費
560108
廣告費
560109
業(yè)務(wù)宣傳費
560110
560111
04
企業(yè)應(yīng)設(shè)置“應(yīng)付職工薪酬”科目,本科目核算企業(yè)應(yīng)付職工薪酬的提取、結(jié)算、使用等情況。企業(yè)(外商)按規(guī)定從凈利潤中提取的職工獎勵及福利基金,也在本科目核算。應(yīng)付職工薪酬科目的明細科目設(shè)置方案可參考如下:
應(yīng)付職工薪酬明細科目
2211
應(yīng)付職工薪酬
221101
應(yīng)付職工工資
221102
應(yīng)付獎金、津貼和補貼
221103
應(yīng)付福利費
221104
應(yīng)付社會保險費
221105
應(yīng)付住房公積金
221106
應(yīng)付工會經(jīng)費
221107
應(yīng)付教育經(jīng)費
221108
非貨幣性福利
221109
辭退福利